2022年11月17日《雅安市林业局关于对2021年度部门预算执行审计发现问题整改情况》通过了市人大常委会审议后，按照《四川省审计整改结果公告办法》要求，向社会进行公开。 

一、整改组织情况

雅安市审计局派出审计组自2022年4月14日至6月14日，对我局2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对相关事项进行了必要的延伸和追溯。2022年7月21日，收到市审计局《雅安市林业局2021年度预算执行和其他财政收支情况的审计报告》后，我局高度重视，召开相关科室专题研究审计发现的问题，针对问题逐一安排部署整改。2022年10月11日我局将整改情况以《雅安市林业局关于<2021年度预算执行情况和其他财政收支情况审计报告>整改情况的反馈函》（雅林函〔2022〕106号）报送市审计局。

二、整改执行情况

市审计局指出我局存在五大类13个问题，现已完成整改12个，正在整改1个。

12个完成整改问题如下：

（一）预决算编制中存在的问题

1.部门收入预算编制不准确，涉及金额679,469.17元。

市林业局未将大熊猫国家公园科普教育中心配套资金679,469.17元纳入预算。

整改：该笔资金为盘活存量资金，市财政局于2021年1月20日在大平台下达指标。

今后我局将强化部门预算管理职责，加强对本部门编制预算的审核，结合历年实际收入情况和年度收入增减变动因素，合理测算并编制收入预算。

2.市林业局支出决算（草案）编制数额不准确。

2021年市林业局决算报表与预算会计账面数不一致，决算支出数账表不相符，编制不准确。决算报表反映基本支出7,653,870.04元、项目支出49,069,182.13元；预算会计账面反映基本支出7,353,870.04元、项目支出49,369,182.13元。差异数分别为300,000.00元。

整改：差异数300,000.00元为退耕还林工作经费，年初时编入项目支出，决算时由于功能科目2130201行政运行不符合项目支出科目，故调整为基本支出。

今后我局将加强预算管理，规范财务核算管理，按照相关规定准确编制部门决算报表，真实、准确反映单位收支情况。

3.专项债券资金还本付息资金未纳入预算，涉及债券本金40,000,000.00元和利息215,400.00元。

2021年11月发行的雅安市蒙顶山配套林业生态建设项目专项债券资金涉及本金（4,000万元）、利息（129.2万元/年，2个月共计约21.54万元）支出未纳入2021年部门预算，当年也未对还本付息进行偿还。

整改：雅安市蒙顶山配套林业生态建设项目专项债券资金4000万元为2021年11月新增加项目，故未纳入2021年部门预算。按雅安市财政局对专项债券的管理要求，该项目分别于2022年3月25日偿还利息646032.3元，2022年7月25日偿还利息608030.4元，两笔利息均已缴入雅安市财政局非税收入账户。

2022年我局已将该债券纳入2022年预算，今后我局将在加强专项债券资金使用监管的同时，同雅安文化旅游集团有限责任公司对偿债来源提前谋划、制定切实可行的偿债计划，确保专项债券资金到期偿付，不发生债务违约风险。

4.存量资金未按规定清理盘活，涉及金额46,590.18元。

截至2022年4月底，市林业局财政代管资金专户中有46,590.18元存量资金未清理盘活，为结转结余两年（2018、2019年）的中央补助资金-大熊猫国合资金。

整改：我局已于2022年9月9日向市财政局申请将该笔清退资金46590.18元从代管资金中缴入国库，市财政局已处理（雅财资环〔2022〕47号）。今后我局将不断加强部门预算管理，及时盘活存量资金。

（二）预算执行中存在的问题

1.市林业局项目绩效管理不严。

一是2021年市林业局年初在项目预算绩效目标设立的三个项目，均存在未完成年度目标或指标的情况。二是2021年7月，市林业局未履行相关变更、调整程序，将上述预算绩效目标设立的三个项目调整为实际使用均为工作经费等补助性质资金的其他四个项目，且四个项目1-6月资金执行数均低于上报执行数，其中一个项目执行数为0元，上报执行数15.5万元。三是截至目前，市林业局未开展相关项目年终支出绩效目标自评。

整改：2021年上半年受疫情影响及单位财务人员变动等多项因素，导致预算执行慢，资金执行数均低于上报执行数。

2022年8月26日进行2021年决算公开时已同步开展相关项目年终支出绩效目标自评。今后我局在开展预算项目绩效工作时，会对相关目标指标的设立认真研究，制定出细化、量化并具有可操作性的绩效考核目标，确保项目绩效自评工作落到实处。

2.部分项目预算执行效率低。

2021年，市林业局财政拨款预算支出执行率总体为87.71%，其中大熊猫国家公园雅安科普教育中心中央资金和配套资金的执行率分别为40.26%和13.28%，涉及未执行金额共计7,973,390.54元。预算执行率低的主要原因是本年工作主要涉及上年度验收中相关事项的整改以及完成消防备案造成资金支付缓慢。

整改：截至2022年9月底，市林业局会同雅安城市建设投资开发有限公司抓紧推进科普中心项目结算工作。布展及二装工程初审已出结果，正在征求施工方意见；幕墙工程财评即将完成；主体工程因多种原因推进缓慢。

我局将按合同约定及时支付合同款项。

3.未按规定程序召开会议，且相关费用在公务接待费列支，涉及金额7,516.00元。

雅安市林业局未编制年度会议计划。经抽查，市林业局临时召开的二、三类会议只经局办公室、分管领导、局长审批同意后即召开，且部分支出计入公务接待费，涉及金额7,516.00元。

整改：已制定《雅安市林业局会议费管理办法》、修订《雅安市林业局职工教育培训制度》。制度明确了：我局所涉3个类别会议及举办培训工作的计划报批、时间、规模、经费管理等各类要求。今后，我局举办的各类会议、培训将严格按照市上相关文件要求和我局所制定的制度执行。

（三）国有资产管理中存在的问题

1.部门决算报表相关数据不准确。

市林业局未根据实际情况准确编制2021年部门决算中的预算支出相关信息表，一是多编资源信息173,096.00元，涉及车辆4辆；二是少编负债信息75,853.99元，涉及应付职工薪酬期末数；三是少编预算结转结余相关信息215,284.43元，涉及财政拨款结转年初数。

整改：在决算报告编制时对预算支出相关信息表财决附01表信息疏忽，导致编制的部分数据不准确。

今后我局将严格执行部门决算管理要求，加强决算基础工作，规范决算编制，提高决算信息质量。

2.全市林地定额指标管理、统筹效果不佳。

2021年度，雅安全市共使用林地指标173.11公顷（均为各县区使用），超市林业局分配给各县（区）的林地总定额指标11.81公顷，虽未超出省上分配给雅安的林地总定额指标174.19公顷（含省林地备用定额指标3.45公顷），但使用占比高达99.38%，除荥经、宝兴外，其他6个县（区）均超过市林业局分配的林地定额指标。

整改：今后我局进一步加强林地定额指标的谋划和统筹，结合当年建设用地供地计划做好与省上对接工作，争取省林草局更多的保障雅安的项目建设林地定额指标；用足用活用好市级林地定额指标，千方百计确保全市建设项目合规使用林地。

（四） 参与财政专项资金分配管理中存在的问题

1.二次分配项目资金文件未批先下，个别资金未落实最终审批要求。

2020年12月14日，雅安收到2021年中央财政林业草原生态保护恢复资金和中央财政林业改革发展资金共计14,818,200.00元。12月30日市财政局、市林业局共同以雅财资环〔2020〕48号和雅财资环〔2020〕49号文件（含资金分配安排）下达相关县（区）。

2021年1月14日和2021年2月7日，上述资金分配方案才通过市林业局2021年党组（扩大）会议并报市财政局，市财政局于1月29日和2月18日报市政府领导审批通过后（其中：2021年中央财政林业草原生态保护恢复资金1,370,000.00元未见市长审批）于2021年4月6日和16日按分配方案下达资金至相关县（区）。

整改：2020年12月14日，雅安收到2021年中央财政林业草原生态保护恢复资金和中央财政林业改革发展资金共计14,818,200.00元，为了加快当年预算执行进度，12月30日市财政局、市林业局共同以雅财资环〔2020〕48号和雅财资环〔2020〕49号文件预下达相关县（区），后按程序上党组会和通过市政府领导审批，若有修改再正式下达。

2021年中央财政林业草原生态保护恢复资金1,370,000.00元，分配方案我局经2021年1月14日党组会通过后报市财政，《雅安市财政局关于对市林业局<关于2021年中央财政林业草原生态保护恢复资金分配建议的函>处理建议的请示》（雅财〔2021〕63号）上报市政府，市政府常务副市长宋开慧签批：同意分配意见，请市财政局及时下达。

今后我局将加强与财政局的沟通协作，共同做好二次分配资金的相关前期工作和向领导报告审批工作，确保提高资金分配和下达的时效性和合规性。

2.预算下达级次不规范，涉及金额90,000.00元。

审计抽查发现，2021年市林业局将应通过财政专项转移支付补助县（区）预算单位的资金（林业草原改革发展专项资金-自然保护地能力建设-野生动物救护及损害赔偿补助）编入本单位部门预算，年度执行中将90,000.00元在本单位列支后通过授权支付实拨至各县（区）和相关公司共9个预算单位。

整改：2021年9月6日，《四川省财政厅 四川省林业和草原局关于下达2021年省级林业草原改革发展专项资金的通知》（川财资环〔2021〕53号）下达我局本级150,000.00元用于野生动物救护及损害赔偿补助，下达资金时已经完成部门预算编制。根据工作需要，我局2021年11月5日经局党组会通过将90,000.00元在本单位列支后通过授权支付实拨至各县（区）和相关公司共9个预算单位。

今后严格执行部门预算编制的相关规定，根据本单位履职要求和事业发展计划合理编制本单位部门预算，严禁将属于县（区）事权的支出预算编入本单位部门预算。

（五）其他审计事项及需要反映的问题

财务会计核算不正确。

财务会计收入科目（财政拨款收入）核算财政拨款收入的同时也在核算相关往来事项，会计核算不清晰，未能准确反映当年收入实际情况。如：2月46#收到林业局工会退款2,000.00元、3月17#收省林学会退还2017年会费3,000.00元、9月31#收到ETC退款163.73元等。

整改：2022年已启用财政预算一体化平台，我局将责成财务人员加强学习，不断提升业务水平，做到账目清晰、核算准确，完整反映当年单位收支等情况。

1个正在整改问题如下：

市林业局中大街职工宿舍资产未清理到位，涉及金额228,189.74元。

截至目前，市林业局固定资产卡片中涉及中大街职工宿舍资产未清理到位。

市林业局中大街职工宿舍1989年建成投入使用，含18套住房和1个铺面（录入固定资产卡片价值228,189.74元）。其中：有15套住房按房改政策已卖给职工个人，有2套住房和1个铺面据市林业局介绍已移交市国资公司管理，1套住房作为退休职工活动室继续保留（2幢1楼1号）。

整改：经与资产接收单位对接（现为城投公司），待有关手续进一步完善后，该公司为我局出具资产接收相关手续。待收到该公司的资产接收手续后，与按房改政策已卖给职工个人的相关材料一起，整体报送市财政局等相关部门，调减该项资产，并在此基础上调整账面和资产管理系统信息，确保真实完整反映单位国有资产情况。

三、下一步打算

（一）加强预算管理。不断加强《中华人民共和国预算法》和各种财政法规、财经制度学习。做好一般公共预算，依照预算管理制度和财务会计制度编制预算，各项收入均完整列入部门预算，提高预算编制的准确性、合理性、完整性、可靠性。严格按照预算科目执行预算支出，努力实现预算绩效最大化，杜绝无预算、超预算支出。

（二）加强固定资产管理。增强监管意识，认真落实资产管理责任，健全内控制度，规范内部管理行为。及时清查核对固定资产，并完善相关手续，及时调整账面和资产管理系统信息，确保真实完整反映单位国有资产情况。

（三）加强专项资金分配管理。加强与财政的沟通协作，共同做好二次分配资金的相关前期工作和向领导报告审批工作，确保提高资金分配和下达的时效性和合规性。

雅安市林业局

2022年11月22日